擦亮预算管理“透视镜” 激活降本增效“动力源”

预算管理不仅是企业运行的“导航仪”，更是提质增效的“助推器”。今年以来，山东潍坊昌乐县烟草专卖局（分公司）聚焦高质量发展任务，以预算精细化管理为抓手，深挖降本增效“突破口”，推动财务工作从“记账算账”向“业财融合”深度转型。

拧紧源头“控制阀”，让资源配置更精准

“现在编预算，每一分钱都要说清楚‘为什么花、花在哪、值不值’。”这是昌乐县局（分公司）财务科长徐国平常挂嘴边的一句话。在他看来，预算编制不只是简单的填报数字，更是资源配置的“第一道关口”。

“预算首先要做到心中有数，把每一项费用的依据找明白了再报。”车队管理员刘国新说道。“车辆运行费自从实行‘一费一策’，建立单车核算台账，按里程控额，每辆车每年跑多少公里、耗多少油、修理多少次，都有历史数据和定额标准做支撑。”

图为财务人员结合工作实际商讨优化现金预算管理流程

预算不是“摆设”，而是“标尺”。昌乐县局（分公司）推行‘归口部门初审＋财务部门复审＋预算委员会终审’的逐级审核机制，逐项核对费用依据、历史数据和业务需求，坚决压减非刚性、非急需支出，将预算项目与业务计划实行‘一一对应’的清单式管理，前置开展精准化需求论证，强化定额标准对各项支出的硬约束，真正把有限资源精准投向企业生产经营、市场建设、客户服务等关键环节，实现资源配置与战略目标的高效协同。

装上监控“千里眼”，让执行过程更透明

预算执行不能“事后补救”，必须“事中可控”。昌乐县局（分公司）打破“月度统计、季度通报”的传统模式，建立“周跟进、月管控、季复盘”的动态监控机制，实现预算执行进度与业务推进节奏的同步跟踪。

为提升财务管理质效，昌乐县局（分公司）采取“三维度一体系”策略，推动财务管理管控走实走深。即每周根据业务科室编制的预算计划，实时监测各项费用使用情况，对接近预算定额的支出项目进行提醒，实现“谁花钱、谁负责、谁管理、谁监督”。每月推行“阳光预算”公开制度，OA系统公示用款计划执行情况，发布各部门预算执行率、同比增减情况、节超原因等核心数据，主动接受内部监督。每季度结合完成情况开展预算执行复盘分析，对执行偏差超过5%的科目逐项溯源，并向责任部门发出提示，跟踪整改形成闭环管理。

与此同时，昌乐县局（分公司）将预算管控纳入“红黄蓝牌”预警指标体系，督促各部门增强成本责任意识，促进预算执行偏差率持续收窄，超预算支出得到了有效管控。

夯实全员“能力基”，让预算意识入人心

“以前觉得预算是财务部门的事，和自己关系不大，现在大家出差前都会主动查酒店、交通的定额标准，然后对比各平台价格，就怕预算超支。”稽查中队的中队长赵峰感慨道，“先算后干”已经成为习惯。

图为财务人员利用“每周一学”学习财务知识

预算管理不能只靠财务部门“单打独斗”，必须推动理念向基层延伸、向全员覆盖。昌乐县烟草专卖局（分公司）坚持“培训+宣贯”双轮驱动，将预算文化融入日常管理。

结合局（分公司）建立的“每周一学”学习机制，融入预算管理相关制度规范，针对不同岗位分层分类开展专题培训。面向中层以上管理人员，重点讲解预算管理与绩效考核挂钩机制；面向基层信息员和业务经办人，则围绕定额标准、审批流程、系统操作等进行实操演练，确保人人懂规则、会操作、能执行。在宣贯形式上，充分利用内网、微信工作群等载体，结合“一点课”“PDCA”等精益工具，鼓励员工从细微处着眼，激发全员降本增效积极性。通过持续宣贯，逐步实现了从“要我节约”到“我要节约”的转变，营造出“人人讲成本、事事算效益”的浓厚氛围。

预算管控“一子落”，降本增效“满盘活”。“预算管理不是束住手脚，而是让每一分钱都用在刀刃上。下一步，我们将持续深化业财融合，探索预算与绩效、资产、采购的联动机制，推动全员树立“算账经营”意识，真正把“过紧日子”落到实处。”昌乐县局（分公司）分管财务负责人臧传江坚定地说道。（吴琼、孙颖丽）

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