普华永道【扬帆税海】系列洞察：聚焦英国税务机关风险导向与监管趋势，助力企业提升英国税务合规能力

前言

近日，普华永道举办题为“英国税务稽查近期动态分享及合规应对建议”的线上专题研讨会，围绕英国税务机关HM Revenue & Customs（HMRC）近年来持续强化的风险导向监管趋势，以及中国企业在英国经营过程中日益受到关注的税务治理、风险管理及合规应对议题展开分享与讨论。

随着中国企业全球化布局不断深化，英国市场依然是众多企业海外投资、并购整合及国际化运营的重要目的地之一。然而，近年来英国税务监管环境也正在发生明显变化。英国税务机关在数据分析、人工智能及风险画像识别方面持续加强投入，其监管重点也逐渐从传统的单一技术问题审核，转向对企业整体税务治理能力、内部管控体系以及持续合规能力的综合评估。

在此背景下，企业如何理解英国税务机关当前的监管逻辑、如何建立更具可证明性的税务治理体系，以及如何在复杂监管环境下有效降低税务争议风险，正成为越来越多中国企业关注的重要议题。本次活动也吸引了众多正在英国开展业务或计划进入英国市场的中国企业参与交流。

本次活动由普华永道中国国际税务合伙人桑佳林先生主持。普华永道亚太区国际税务主管合伙人庄树清女士为本次活动致开场辞。她表示，近年来中国企业对于英国市场的关注持续升温，但与此同时，企业也越来越需要理解英国监管环境与国内监管逻辑之间的差异。尤其在英国税务机关监管模式逐渐向“治理导向”转变的背景下，企业需要更加重视税务治理体系的前瞻性建设与过程留证能力。

随后，来自普华永道英国团队的国际税务、税务治理及税务风险管理专家，分别从不同角度对英国当前税务监管环境进行了深入解读。分享团队既包括长期服务中国企业出海英国的国际税务专家，也包括曾长期在英国税务机关负责大型企业税务合规及风险管理工作的专业人士。

英国团队结合近年来监管实践观察指出，英国税务机关目前越来越关注的，已经不仅仅是企业某项税务处理结果本身是否正确，而是企业是否具备持续、稳定、可被验证的税务合规能力。当前监管重点，正逐渐从“单一技术问题导向”，转向“治理与风险导向”的整体评估模式。

在分享中，团队重点分析了英国税务机关近年来强化监管的几个核心趋势，包括：

税务治理与内部控制体系

英国税务机关越来越强调企业是否建立清晰的税务治理架构、责任归属机制及内部管控流程。企业是否能够完整保留流程留痕、审计轨迹及支持文档，已成为评估风险的重要因素。

风险画像与数据分析监管模式

英国税务机关正在持续加强AI及数据分析能力建设，并通过风险画像识别高风险纳税人。目前的监管方式更加系统化、前置化及风险导向。根据分享内容，目前英国税收缺口约为468亿英镑，英国税务机关也正在持续增加税务稽查资源投入。

系统与流程导向的调查逻辑

英国税务机关当前越来越关注企业从业务系统到税务申报的完整流程，包括ERP系统、人工调整、数据流转、跨部门协同以及流程控制机制等。调查重点已经逐渐从税务团队本身，延伸至企业整体运营及治理能力。

全过程留证与同期文档要求

英国税务机关对于同期文档、业务留痕以及流程可追溯性的要求持续提高。分享中提到，目前监管机构越来越强调企业需能够证明其税务治理体系已真实落地，而不仅仅停留于制度层面。

英国团队同时从税务治理与企业风险管理角度，分享了企业如何建立更具持续性和可证明性的税务治理框架。他们提到，当前英国税务机关更加关注企业“是否能够持续、准确地履行纳税义务”，因此企业需要建立覆盖人员、流程、系统、数据及管控机制的整体治理体系。

团队也指出，对于很多跨国企业而言，税务风险管理已不再仅仅属于税务部门职责，而是逐渐成为企业整体治理与管理层关注的重要组成部分。

活动过程中，作为本次研讨会主持人，桑佳林先生也结合当前中国企业较为关注的实际问题，与英国团队嘉宾及参会企业展开了互动讨论，包括英国税务监管环境与国内监管逻辑之间的差异、英国税务机关对于企业治理能力及过程留证的关注重点，以及中国企业在跨境投资、并购整合及英国持续运营过程中常见的税务风险管理挑战。英国团队进一步分享了企业如何提前建立更具可证明性的税务治理体系、提升与英国税务机关沟通的可控性，以及在面对税务调查及监管升级趋势时可以考虑采取的应对思路。

普华永道团队在总结中指出，当前英国税务监管环境下，企业需要逐渐建立一种“主动合规”的管理思维。英国税务机关的关注重点，已逐渐从“结果是否正确”，转向“企业是否具备持续合规能力”。在这一趋势下，企业越早建立可证明、可测试、可留痕的税务治理体系，未来与英国税务机关之间的沟通也往往会更加可控。

对于正在英国开展业务、进行并购整合、搭建国际运营架构或持续拓展欧洲市场的中国企业而言，英国税务监管环境的变化，已经不仅仅是单一税务问题，更逐渐成为企业国际化运营治理能力的重要组成部分。

普华永道表示，依托中国与英国团队的协同网络，可为中国企业提供涵盖税务治理诊断、英国税务调查应对、税务风险管理、转让定价、跨境税务架构以及英国投资运营支持等多维度专业服务，协助企业在复杂国际监管环境下更有效地识别、管理及应对税务风险。

标签：